1/2025 [dodatek: Ściąga kadrowego], data dodania: 30.12.2024 Niezbędnik kadrowego na 2025 r.
I. Prawo pracy
1. Wymiary czasu pracy w 2025 r.
| Miesiąc | Wymiar czasu pracy w miesiącu | Wymiar czasu pracy w 3-miesięcznym okresie rozliczeniowym | Wymiar czasu pracy w 4-miesięcznym okresie rozliczeniowym | Wymiar czasu pracy w 12-miesięcznym okresie rozliczeniowym |
| styczeń | 168 godz. | 496 godz. | 664 godz. | 1992 godz. |
| luty | 160 godz. | |||
| marzec | 168 godz. | |||
| kwiecień | 168 godz. | 488 godz. | ||
| maj | 160 godz. | 664 godz. | ||
| czerwiec | 160 godz. | |||
| lipiec | 184 godz. | 520 godz. | ||
| sierpień | 160 godz. | |||
| wrzesień | 176 godz. | 664 godz. | ||
| październik | 184 godz. | 488 godz. | ||
| listopad | 144 godz. | |||
| grudzień | 160 godz. |
2. Wykaz niedziel handlowych w 2025 r.
| Wykaz niedziel w 2025 r., w których praca w handlu jest dozwolona | |||||
| styczeń | 26 | maj | - | wrzesień | - |
| luty | - | czerwiec | 29 | październik | - |
| marzec | - | lipiec | - | listopad | - |
| kwiecień | 13, 27 | sierpień | 31 | grudzień | 7, 14, 21 |
II. Wynagrodzenia
1. Minimalne wynagrodzenie za pracę i minimalna stawka godzinowa w 2025 r.
| Status osoby zatrudnionej/okres | od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. |
| Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy* | 4666 zł miesięcznie |
| Zleceniobiorca i samozatrudniony, którzy nie zatrudniają do pomocy innych osób | 30,50 zł za godzinę |
* Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, przysługuje mu wynagrodzenie minimalne w wysokości proporcjonalnej do tego wymiaru.
2. Kwoty wolne od potrąceń w 2025 r.*
| Rodzaj potrącenia | Kwota wolna (zł)** | |||
| podstawowe kup | podwyższone kup | |||
| zmniejszenie podatku | bez zmniejszenia podatku | zmniejszenie podatku | bez zmniejszenia podatku | |
| sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne (100% Mw) | 3510,92 | 3210,92 | 3516,92 | 3216,92 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3417,60 | 3117,60 | 3423,60 | 3123,60 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3408,60 | 3108,60 | 3414,60 | 3114,60 | |
| zaliczki pieniężne (75% Mw) | 2633,19 | 2408,19 | 2637,69 | 2412,69 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2563,20 | 2338,20 | 2567,70 | 2342,70 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2556,45 | 2331,45 | 2560,95 | 2335,95 | |
| kary pieniężne (90% Mw) | 3159,83 | 2889,83 | 3165,23 | 2895,23 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3075,84 | 2805,84 | 3081,24 | 2811,24 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3067,74 | 2797,74 | 3073,14 | 2803,14 | |
| należności na rzecz pracodawcy za zgodą pracownika (100% Mw) | 3510,92 | 3210,92 | 3516,92 | 3216,92 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3417,60 | 3117,60 | 3423,60 | 3123,60 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3408,60 | 3108,60 | 3414,60 | 3114,60 | |
| inne należności za zgodą pracownika (80% Mw) | 2808,74 | 2568,74 | 2813,54 | 2573,54 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2734,08 | 2494,08 | 2738,88 | 2498,88 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2726,88 | 2486,88 | 2731,68 | 2491,68 | |
* Użyte skróty oznaczają:
kup - koszty uzyskania przychodów,
Mw - minimalne wynagrodzenie.
Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwoty wolne są zmniejszane proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.
** Przy założeniu niezmienności parametrów podatkowych uwzględnionych w wyliczeniach w 2025 r. i z zastosowaniem miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 300 zł. W obliczeniach uwzględniono standardowe parametry dotyczące składek ZUS i podatku.
*** Pod warunkiem, że uczestnik PPK nie dokonuje niższej wpłaty na PPK niż 2% wynagrodzenia, ze względu na osiąganie z różnych źródeł w danym miesiącu kwoty nieprzekraczającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia i nie dokonuje wpłat dodatkowych.
3. Dodatki za pracę w porze nocnej w 2025 r.*
| Miesiąc | Sposób obliczenia | Kwota dodatku za 1 godzinę |
| styczeń | 4666 zł : 168 godz. = 27,77 zł; 27,77 zł x 20% = 5,55 zł | 5,55 zł |
| luty | 4666 zł : 160 godz. = 29,16 zł; 29,16 zł x 20% = 5,83 zł | 5,83 zł |
| marzec | 4666 zł : 168 godz. = 27,77 zł; 27,77 zł x 20% = 5,55 zł | 5,55 zł |
| kwiecień | 4666 zł : 168 godz. = 27,77 zł; 27,77 zł x 20% = 5,55 zł | 5,55 zł |
| maj | 4666 zł : 160 godz. = 29,16 zł; 29,16 zł x 20% = 5,83 zł | 5,83 zł |
| czerwiec | 4666 zł : 160 godz. = 29,16 zł; 29,16 zł x 20% = 5,83 zł | 5,83 zł |
| lipiec | 4666 zł : 184 godz. = 25,36 zł; 25,36 zł x 20% = 5,07 zł | 5,07 zł |
| sierpień | 4666 zł : 160 godz. = 29,16 zł; 29,16 zł x 20% = 5,83 zł | 5,83 zł |
| wrzesień | 4666 zł : 176 godz. = 26,51 zł; 26,51 zł x 20% = 5,30 zł | 5,30 zł |
| październik | 4666 zł : 184 godz. = 25,36 zł; 25,36 zł x 20% = 5,07 zł | 5,07 zł |
| listopad | 4666 zł : 144 godz. = 32,40 zł; 32,40 zł x 20% = 6,48 zł | 6,48 zł |
| grudzień | 4666 zł : 160 godz. = 29,16 zł; 29,16 zł x 20% = 5,83 zł | 5,83 zł |
* Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwotę minimalnego wynagrodzenia i liczbę godzin przypadającą nominalnie do przepracowania należy ustalić proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.
4. Współczynnik ekwiwalentowy w 2025 r.
| Wysokość współczynnika od 1 do 31 stycznia | Wysokość współczynnika od 1 lutego do 31 grudnia |
| 20,83 | 20,75 |
* Dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy. W przypadku pracowników wykonujących pracę w ramach niepełnego etatu wysokość współczynnika należy obniżyć proporcjonalnie.
III. Podatki
1. Skala podatkowa w 2025 r.
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
|
| 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł |
| 120 000 zł |
| 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
IV. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
1. Roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i FEP (30-krotność)
| Rok | Kwota rocznego ograniczenia (30-krotność) |
| 2025 | 260 190 zł |
2. Miesięczne ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
| Rok | Kwota miesięcznego ograniczenia |
| 2025 | 21682,50 zł |
3. Składki na ubezpieczenia społeczne za osoby prowadzące pozarolniczą działalność i osoby współpracujące w 2025 r. (zasady ogólne)
| Rodzaj ubezpieczenia/funduszu | Minimalna podstawa wymiaru | Stopa procentowa | Kwota składki |
| składka emerytalna | 5203,80 zł | 19,52% | 1015,58 zł |
| składka rentowa | 8% | 416,30 zł | |
| składka chorobowa* | 2,45%* | 127,49 zł* | |
| składka wypadkowa** | 1,67%** | 86,90 zł** | |
| składka na Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 zł | |
| składka na FGŚP*** | 0,1%*** | 5,20 zł*** |
* Składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna.
** Podane wartości obowiązują do 31 marca 2025 r. Składkę wypadkową w podanej wysokości opłacają płatnicy, których obowiązuje stopa procentowa składki wypadkowej w wysokości zryczałtowanej.
*** Składka opłacana za osoby współpracujące.
4. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2025 r. (zasady preferencyjne określone w art. 18 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych)
| Rodzaj ubezpieczenia/funduszu | Stopa procentowa | Minimalna podstawa wymiaru | Kwota składki |
| składka emerytalna | 19,52% | 1399,80 zł | 273,24 zł |
| składka rentowa | 8% | 111,98 zł | |
| składka chorobowa* | 2,45% | 34,30 zł | |
| składka wypadkowa** | 1,67% | 23,38 zł | |
| składka na Fundusz Pracy*** | 2,45% | 4666 zł | 114,32 zł |
* Składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna.
** Podane wartości obowiązują do 31 marca 2025 r. Składkę wypadkową w podanej wysokości opłacają płatnicy, których obowiązuje stopa procentowa składki wypadkowej w wysokości zryczałtowanej. Wysokość składki wypadkowej ustalono przy założeniu, że w kolejnym roku składkowym trwającym od 1 kwietnia 2025 r. do 31 marca 2026 r. stopa procentowa tej składki pozostanie bez zmian, tj. w wysokości 1,67%.
*** Składki na Fundusz Pracy nie opłacają przedsiębiorcy, których miesięczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2025 r. - 4666 zł). W przypadku zadeklarowania podstawy wymiaru składek w kwocie nie niższej niż minimalne wynagrodzenie składka na Fundusz Pracy jest należna.
5. Składka na ubezpieczenie zdrowotne za osoby prowadzące pozarolniczą działalność i osoby współpracujące w 2025 r.
| Rodzaj działalności/forma opodatkowania | Stopa procentowa składki zdrowotnej | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Kwota składki zdrowotnej |
| Skala podatkowa* | 9% | Dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy jako kwota przychodów minus poniesione koszty uzyskania tych przychodów, dodatkowo pomniejszona o kwotę opłaconych w tym roku składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe (jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów)** | Ustalana od indywidualnej podstawy jej wymiaru (kwoty dochodu z działalności gospodarczej) |
| Podatek liniowy* | 4,9% | ||
| Podatek z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box)* | 4,9% | ||
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 9% | ● 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia***, jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego nie przekroczyły 60 000 zł, ● 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego przekroczyły kwotę 60 000 zł, a nie przekroczyły 300 000 zł, ● 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego przekroczyły 300 000 zł | Ustalana od kwoty (lub odpowiedniego odsetka) przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 r., które zostanie ogłoszone w styczniu 2025 r. |
| Karta podatkowa | 9% | 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego 1 stycznia danego roku (w 2025 r. - 4666 zł) | 314,96 zł |
* Kwota składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą nie może być niższa niż 9%:
- 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego 1 stycznia roku składkowego (w 2025 r. - 314,96 zł),
- iloczynu liczby miesięcy w roku składkowym i 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu tego roku składkowego, w przypadku składki obliczanej od rocznej podstawy jej wymiaru (w 2025 r. dla pełnego roku składkowego jest to 3779,46 zł).
** Jeżeli podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ustalona jako dochód z działalności gospodarczej będzie niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia (obowiązująca 1 lutego danego roku składkowego) pomnożona przez 12 miesięcy (w przypadku podlegania ubezpieczeniu przez cały rok składkowy), to podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za ten rok składkowy w 2025 r. będzie stanowiła kwota 41994 zł (12 x 3499,50 zł).
W przypadku ponoszenia straty podstawę wymiaru składki stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego 1 dnia roku składkowego (w 2025 r. wysokość składki w miesiącach, w których przedsiębiorca będzie ponosił stratę albo kwota dochodu nie przekroczy 4666 zł, wyniesie 314,96 zł).
*** Kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa GUS w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski".
