Pierwsze raportowanie JPK_CIT dla dużych podatników CIT oraz podatkowych grup kapitałowych ma odbyć się za 2025 rok, co oznacza konieczność dostosowania systemów już od momentu rozpoczęcia księgowań za ten rok. Podatnicy i firmy księgowe powinny jak najwcześniej rozpocząć przygotowania do wprowadzenia JPK_CIT. W tym celu należy przeprowadzić przegląd swoich systemów księgowych, procedur wewnętrznych, jak i polityki rachunkowości, aby od 1 stycznia 2025 r. były gotowe do generowania plików zgodnych z nowymi strukturami logicznymi.
Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy CIT, których roczne przychody przekroczą 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych za pomocą programów komputerowych i raportowania ich w postaci ustrukturyzowanych plików elektronicznych.
Pliki te będą przesyłane do urzędów skarbowych w formie:
JPK_KR_PD (Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy) oraz
JPK_ST_KR (Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe).
Pierwsze struktury logiczne JPK_KR_PD przedsiębiorcy będą musieli złożyć w marcu 2026 r. tj. do upływu terminu złożenia zeznania podatkowego za 2025 rok. Zobowiązane podmioty będą musiały dostosować swoje wewnętrzne systemy finansowo-księgowe, tak aby od 1 stycznia 2025 r. móc wygenerować księgi rachunkowe według opublikowanej struktury logicznej.
Pierwsza grupa podatników objęta obowiązkiem JPK CIT będzie musiała uwzględnić w strukturze logicznej ksiąg rachunkowych jedynie jeden element - znaczniki identyfikujące konta ksiąg. Dopiero od 1 stycznia 2026 r. podatnicy ci będą musieli wskazywać numer identyfikacji kontrahenta, numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym.
Ustal termin, od którego będziesz zobowiązany do przesyłania JPK CIT:
Sprawdź, czy Twoje księgi rachunkowe obejmują pełny dziennik księgowy oraz zestawienia obrotów i sald z odpowiednimi znacznikami Ministerstwa Finansów. W szczególności zwróć uwagę na:
Zadbaj o zgodność ewidencji środków trwałych, w tym informacje o nabyciu, wytworzeniu, zbyciu i likwidacji środków trwałych oraz szczegóły dotyczące amortyzacji oraz wartość środków trwałych w ujęciu podatkowym i bilansowym.
Podatnik musi upewnić się, że system księgowy obsługuje tworzenie plików JPK CIT (JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR), a następnie wprowadzić zmiany w planie kont oraz polityce rachunkowości.
W planie kont należy uwzględnić zmiany, które umożliwią generowanie danych zgodnych z wymaganiami JPK CIT:
W polityce rachunkowości należy wprowadzić zapisy odnoszące się do sposobu ewidencji operacji, które są raportowane w JPK CIT:
Aby przygotować się do wprowadzenia obowiązku JPK CIT, kluczowe jest odpowiednie dostosowanie systemu księgowego, przeszkolenie personelu i bieżąca kontrola nad procesami księgowymi. Upewnij się, że Twoje księgi są zgodne z wymogami prawnymi, a dane są gotowe do raportowania zgodnie z nowymi regulacjami.
Przeczytaj więcej na ten temat: Jak przygotować się do JPK CIT - krok po kroku >>>