Obowiązani do sporządzania dokumentacji podatkowej transakcji lub innych zdarzeń są podatnicy:

Kiedy pojawia się obowiązek dokumentacyjny

dokonujący transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym

gdy wartość przekracza w roku obrotowym następujące progi dokumentacyjne:

1)
10 000 000 zł - w przypadku transakcji towarowej;

2)
10 000 000 zł - w przypadku transakcji finansowej;

3)
2 000 000 zł - w przypadku transakcji usługowej;

4)
2 000 000 zł - w przypadku innej transakcji niż określona w pkt 1-3

dokonujący transakcji kontrolowanej z podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową lub z zagranicznym zakładem położonym na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową

jeśli wartość transakcji wynosi:

1)
2 500 000 zł - w przypadku transakcji finansowej;

2)
500 000 zł - w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa

dokonujący transakcji innej niż transakcja kontrolowana podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową lub zagranicznym zakładem położonym na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową

jeżeli wartość transakcji za rok podatkowy, a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi - za rok obrotowy, przekracza:

1)
2 500 000 zł - w przypadku transakcji finansowej;

2)
500 000 zł - w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa