7-8/2024, data dodania: 22.08.2024 O jakie dane będą uzupełniać księgi rachunkowe składający JPK_CIT
Minister Finansów podpisał i skierował do publikacji w Dzienniku Ustaw rozporządzenie dotyczące JPK_CIT. W rozporządzeniu zostały określone dane o które składający JPK CIT mają obowiązek uzupełnić księgi rachunkowe od 1 stycznia 2025 r.. Rozporządzenie wejdzie w życie 1 stycznia 2025 r.
Przypominamy, że od 1 stycznia 2025 r. największe firmy i podatkowe grupy kapitałowe , będą musiały przesyłać fiskusowi tzw. pliki JPK_CIT. Największe firmy to te o obrotach powyżej 50 mln euro. W praktyce dane za 2025 r. zaraportują oni w formie JPK-CIT na koniec pierwszego kwartału 2026 r. W kolejnych latach obowiązek ten będzie dotyczył pozostałych podatników CIT.
Na mocy omawianego rozporządzenia podatnicy będą m.in. musieli zapisy księgowe oznaczać określonymi znacznikami. To wymaga także wprowadzenia zmian w systemach księgowych. Zdaniem ekspertów nowy JPK_CIT oznacza konieczność zmiany planu kont, procesów księgowania operacji, raportów. Księgowanie powinno być prowadzone na jego potrzeby na poziomie analitycznym, tak by widoczne były wszelkie zapisy księgowe mające wpływ na wyliczenie podatku CIT.
Pod pojęciem JPK CIT kryją się obowiązki sprawozdawcze dla podatników CIT wynikające z obligatoryjnego prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej. Tak prowadzone księgi podatnicy CIT będą regularnie przesyłali w ramach struktury JPK dla ksiąg rachunkowych. W praktyce będą wysyłać dwie struktury, czyli JPK_KR_PD (Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy) i JPK_ST_KR (Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe). Księgi rachunkowe będą przesyłać do urzędu skarbowego w formie ustrukturyzowanej xml, bez wezwania. Dzięki JPK CIT organy podatkowe uzyskają regularny wgląd w rozliczenia podatników. Fiskus zyska dostęp do danych pozwalających na ustalenie wyniku podatkowego CIT podatnika. Pozwoli to mu precyzyjnie wybierać podatników do przeprowadzenia kontroli podatkowej.
Źródło
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - nr z wykazu prac legislacyjnych 825; opubl. legislacja.rcl.gov.pl
Sławomir Biliński
