Ministerstwo Finansów opublikowało nowe wzory PIT-11 i PIT-2

Na stronie resortowej (podatki.gov.pl) pojawiły się nowe wzory formularzy podatkowych PIT-11 za 2022 r. (wersja 29) i PIT-2 (wersja 9), jakie należy stosować od 2023 r. Modyfikacja tych dokumentów wynika ze zmian przepisów wprowadzonych w ramach programów Polski Ład i Niskie Podatki, odpowiednio od 1 stycznia i 1 lipca 2022 r.

Wzorów informacji PIT-11 za 2022 r. i PIT-2 - formularza nazwanego oświadczeniem/wnioskiem podatnika i obowiązującego od 2023 r. nie określa już rozporządzenie. Są one podawane do stosowania przez płatników na podstronie BIP Ministerstwa Finansów.

Zasady wypełniania ww. dokumentów zostaną przedstawione w kolejnych numerach MPPiU. 

Zmiany w PIT-11

Nie uległ zmianie termin składania przez płatników informacji PIT-11. Nadal obowiązują terminy (są one maksymalne):

• 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym - dla informacji składanych urzędowi skarbowemu,
• 28 lutego roku następującego po roku podatkowym - dla informacji przesyłanych podatnikowi,
• 14 dni od złożenia pisemnego wniosku przez podatnika - w przypadku gdy w trakcie roku podatkowego ustał obowiązek poboru zaliczki przez płatników,
• dzień zaprzestania działalności - w przypadku gdy składający zaprzestali działalności przed końcem stycznia lub odpowiednio przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym.

Do informacji PIT-11 wprowadzono nowe pozycje, w których płatnik musi podać m.in. wysokość przychodów podatkowych zwolnionych z podatku, osiąganych przez podatników: do 26 lat, przenoszących miejsce zamieszkania do Polski, wychowujących co najmniej 4 dzieci, a także aktywnych zawodowo seniorów, oraz przychody z ww. tytułów, do których nie stosowano przedmiotowych zwolnień. Wykazaniu będą też podlegały składki na ubezpieczenie zdrowotne pobrane przez płatnika do wysokości 9% podstawy jej wymiaru. Składki te są uwzględniane w kwocie składek do obliczenia w zeznaniu podatkowym dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci (art. 27f ust. 9 ustawy o pdof).

Natomiast zasiłki macierzyńskie zwolnione z podatku i opodatkowane, wypłacone podatnikom korzystającym z ww. zwolnień z podatku osiąganych przychodów należy wykazać odrębnie od pozostałych przychodów.

Oświadczenia/wnioski (PIT-2)

PIT-2, podobnie jak w 2022 r., podatnik będzie mógł złożyć w 2023 r. płatnikowi podatku w każdym czasie. Złożenie tego dokumentu będzie uprawniało podatnika do skorzystania z miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek nawet u 3 płatników, co jest istotną zmianą w stosunku do obecnego stanu prawnego. Na formularzu PIT-2 (który po zmianach ma objętość 3 stron) podatnik będzie też mógł zawnioskować lub oświadczyć o uprawnieniu do innych preferencji, tj.:

• podwyższonych kosztów uzyskania przychodów,
• wspólnego opodatkowania przychodów - z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci,
• korzystania ze zwolnień podatkowych lub jego zaniechania,
• rezygnacji z autorskich kosztów uzyskania przychodów,
• niepobierania zaliczek w roku podatkowym ze względu na uzyskanie dochodów podlegających opodatkowaniu, nieprzekraczających 30 000 zł rocznie.

W nowym formularzu podatnik będzie mógł też wycofać uprzednio złożone oświadczenia lub wnioski.

WAŻNE

Od 1 stycznia 2023 r. będzie obowiązywał nowy wzór oświadczenia/wniosku podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2).

PODSTAWA PRAWNA:

• art. 31a ust. 2 (wejdzie w życie od 1 stycznia 2023 r.), art. 35 ust. 64, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 pkt 1, art. 42a ust. 1, art. 42e ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2021 r. poz. 1128; ost.zm. Dz.U. z 2022 r. poz. 1846

Bożena Goliszewska-Chojdak

ekonomista, specjalista z zakresu kadr i płac, redaktor MONITORA prawa pracy i ubezpieczeń, praktyk z kilkunastoletnim doświadczeniem w dziale personalnym