Niezbędnik kadrowego na 2024 r.
I. Prawo pracy
1. Wymiary czasu pracy w 2024 r.
| Miesiąc | Wymiar czasu pracy w miesiącu | Wymiar czasu pracy w | Wymiar czasu pracy w | Wymiar czasu pracy w |
| styczeń | 168 godz. | 504 godz. | 672 godz. | 2008 godz. |
| luty | 168 godz. | |||
| marzec | 168 godz. | |||
| kwiecień | 168 godz. | 488 godz. | ||
| maj | 160 godz. | 672 godz. | ||
| czerwiec | 160 godz. | |||
| lipiec | 184 godz. | 520 godz. | ||
| sierpień | 168 godz. | |||
| wrzesień | 168 godz. | 664 godz. | ||
| październik | 184 godz. | 496 godz. | ||
| listopad | 152 godz. | |||
| grudzień | 160 godz. |
2. Wykaz niedziel handlowych w 2024 r.
| Wykaz niedziel w 2024 r., w których praca w handlu jest dozwolona | |||
| styczeń | 28 | lipiec | - |
| luty | - | sierpień | 25 |
| marzec | 24 | wrzesień | - |
| kwiecień | 28 | październik | - |
| maj | - | listopad | - |
| czerwiec | 30 | grudzień | 15, 22 |
II. Wynagrodzenia
1. Minimalne wynagrodzenie za pracę i minimalna stawka godzinowa w 2024 r.
| Status osoby zatrudnionej/okres | od 1 stycznia | od 1 lipca do 31 grudnia 2024 r. |
| Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy* | 4242 zł miesięcznie | 4300 zł miesięcznie |
| Zleceniobiorca i samozatrudniony, którzy nie zatrudniają do pomocy innych osób | 27,70 zł za godzinę | 28,10 zł za godzinę |
* Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, przysługuje mu wynagrodzenie minimalne w wysokości proporcjonalnej do tego wymiaru.
2. Kwoty wolne od potrąceń od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r.*
| Rodzaj potrącenia | Kwota wolna (zł)** | |||
| podstawowe kup | podwyższone kup | |||
| zmniejszenie podatku | bez zmniejszenia podatku | zmniejszenie podatku | bez zmniejszenia podatku | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne (100% Mw) | 3221,98 | 2921,98 | 3227,98 | 2927,98 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3137,14 | 2837,14 | 3143,14 | 2843,14 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3129,14 | 2829,14 | 3135,14 | 2835,14 | |
| zaliczki pieniężne (75% Mw) | 2416,49 | 2191,49 | 2420,99 | 2195,99 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2352,86 | 2127,86 | 2357,36 | 2132,36 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2346,86 | 2121,86 | 2351,36 | 2126,36 | |
| kary pieniężne (90% Mw) | 2899,78 | 2629,78 | 2905,18 | 2635,18 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2823,43 | 2553,43 | 2828,83 | 2558,83 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2816,23 | 2546,23 | 2821,63 | 2551,63 | |
| należności na rzecz pracodawcy za zgodą pracownika (100% Mw) | 3221,98 | 2921,98 | 3227,98 | 2927,98 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3137,14 | 2837,14 | 3143,14 | 2843,14 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3129,14 | 2829,14 | 3135,14 | 2835,14 | |
| inne należności za zgodą pracownika (80% Mw) | 2577,58 | 2337,58 | 2582,38 | 2342,38 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2509,71 | 2269,71 | 2514,51 | 2274,51 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2503,31 | 2263,31 | 2508,11 | 2268,11 | |
* Użyte skróty oznaczają: kup - koszty uzyskania przychodów, Mw - minimalne wynagrodzenie. Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwoty wolne są zmniejszane proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.
** Przy założeniu niezmienności parametrów podatkowych uwzględnionych w wyliczeniach w 2024 r. i z zastosowaniem miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 300 zł. W obliczeniach uwzględniono standardowe parametry dotyczące składek ZUS i podatku.
*** Pod warunkiem, że uczestnik PPK nie dokonuje niższej wpłaty na PPK niż 2% wynagrodzenia, ze względu na osiąganie z różnych źródeł w danym miesiącu kwoty nieprzekraczającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia i nie dokonuje wpłat dodatkowych.
3. Kwoty wolne od potrąceń od 1 lipca do 31 grudnia 2024 r.*
| Rodzaj potrącenia | Kwota wolna (zł)** | |||
| podstawowe kup | podwyższone kup | |||
| zmniejszenie podatku | bez zmniejszenia podatku | zmniejszenie podatku | bez zmniejszenia podatku | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne (100% Mw) | 3261,53 | 2961,53 | 3267,53 | 2967,53 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3175,53 | 2875,53 | 3181,53 | 2881,53 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3167,53 | 2867,53 | 3173,53 | 2873,53 | |
| zaliczki pieniężne (75% Mw) | 2446,15 | 2221,15 | 2450,65 | 2225,65 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2381,65 | 2156,65 | 2386,15 | 2161,15 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2375,65 | 2150,65 | 2380,15 | 2155,15 | |
| kary pieniężne (90% Mw) | 2935,38 | 2665,38 | 2940,78 | 2670,78 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2857,98 | 2587,98 | 2863,38 | 2593,38 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2850,78 | 2580,78 | 2856,18 | 2586,18 | |
| należności na rzecz pracodawcy za zgodą pracownika (100% Mw) | 3261,53 | 2961,53 | 3267,53 | 2967,53 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 3175,53 | 2875,53 | 3181,53 | 2881,53 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 3167,53 | 2867,53 | 3173,53 | 2873,53 | |
| inne należności za zgodą pracownika (80% Mw) | 2609,22 | 2369,22 | 2614,02 | 2374,02 |
| uwzględniająca pierwszą wpłatę na PPK*** | ||||
| 2540,42 | 2300,42 | 2545,22 | 2305,22 | |
| uwzględniająca kolejną wpłatę na PPK*** | ||||
| 2534,02 | 2294,02 | 2538,82 | 2298,82 | |
* Użyte skróty oznaczają: kup - koszty uzyskania przychodów, Mw - minimalne wynagrodzenie. Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwoty wolne są zmniejszane proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.
** Przy założeniu niezmienności parametrów podatkowych uwzględnionych w wyliczeniach w 2024 r. i z zastosowaniem miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 300 zł. W obliczeniach uwzględniono standardowe parametry dotyczące składek ZUS i podatku.
*** Pod warunkiem, że uczestnik PPK nie dokonuje niższej wpłaty na PPK niż 2% wynagrodzenia, ze względu na osiąganie z różnych źródeł w danym miesiącu kwoty nieprzekraczającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia i nie dokonuje wpłat dodatkowych.
4. Dodatki za pracę w porze nocnej w 2024 r.*
| Miesiąc | Sposób obliczenia | Kwota dodatku |
| styczeń-kwiecień | 4242 zł : 168 godz. = 25,25 zł; 25,25 zł x 20% = 5,05 zł | 5,05 zł |
| maj-czerwiec | 4242 zł : 160 godz. = 26,51 zł; 26,51 zł x 20% = 5,30 zł | 5,30 zł |
| lipiec, październik | 4300 zł : 184 godz. = 23,37 zł; 23,37 zł x 20% = 4,67 zł | 4,67 zł |
| sierpień-wrzesień | 4300 zł : 168 godz. = 25,60 zł; 25,60 zł x 20% = 5,12 zł | 5,12 zł |
| listopad | 4300 zł : 152 godz. = 28,29 zł; 28,29 zł x 20% = 5,66 zł | 5,66 zł |
| grudzień | 4300 zł : 160 godz. = 26,88 zł; 26,88 zł x 20% = 5,38 zł | 5,38 zł |
* Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwotę minimalnego wynagrodzenia i liczbę godzin przypadającą nominalnie do przepracowania należy ustalić proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.
5. Współczynnik ekwiwalentowy w 2024 r.
| Wysokość współczynnika* |
| 20,92 |
* Dla pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy. W przypadku pracowników wykonujących pracę w ramach niepełnego etatu wysokość współczynnika należy obniżyć proporcjonalnie.
III. Podatki
1. Skala podatkowa w 2024 r.
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
| 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł | |
| 120 000 zł | 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł | |
IV. Ubezpieczenia społeczne
1. Roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i FEP (30-krotność)
| Rok | Kwota rocznego ograniczenia (30-krotność) |
| 2024 | 234 720 zł |
2. Miesięczne ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
| Rok | Kwota miesięcznego ograniczenia |
| 2024 | 19 560 zł |
3. Składki na ubezpieczenia społeczne za osoby prowadzące pozarolniczą działalność i osoby współpracujące w 2024 r.
| Rodzaj ubezpieczenia/funduszu i stopa% | Zasady ogólne | Zasady preferencyjne - minimalna podstawa wymiaru i wysokość składki | Zasady preferencyjne - minimalna podstawa wymiaru i wysokość składki |
| składka emerytalna -19,52% | 916,35 zł | 248,41 zł | 251,81 zł |
| składka rentowa - 8% | 375,55 zł | 101,81 zł | 103,20 zł |
| składka chorobowa - 2,45%* | 115,01 zł | 31,18 zł | 31,61 zł |
| składka wypadkowa - 1,67%** | 78,40 zł | 21,25 zł | 21,54 zł |
| składka na Fundusz Pracy - 2,45%*** | 115,01 zł | - | - |
| składka na FGŚP - 0,1%**** | 4,69 zł | - | - |
* Składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna.
** Podane wartości obowiązują do 31 marca 2024 r. Składkę wypadkową w podanej wysokości opłacają płatnicy, których obowiązuje stopa procentowa składki wypadkowej w wysokości zryczałtowanej. Wysokość składki wypadkowej ustalono przy założeniu, że w kolejnym roku składkowym trwającym od 1 kwietnia 2024 r. do 31 marca 2025 r. stopa procentowa tej składki pozostanie bez zmian, tj. w wysokości 1,67%.
*** Składki na Fundusz Pracy nie opłacają przedsiębiorcy, których miesięczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2024 r. - kwoty 4242 zł obowiązującej do 30 czerwca i 4300 zł - do 31 grudnia). W przypadku zadeklarowania podstawy wymiaru składek w kwocie nie niższej niż minimalne wynagrodzenie składka na Fundusz Pracy jest należna.
**** Składka opłacana za osoby współpracujące.
