Rb-ST Sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego, sygn. Rb-ST
Opublikowano:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. poz. 144).
Wersja obowiązująca od 22.01.2022 r.
Wersja obowiązująca od 22.01.2022 r.
Opublikowano:
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. poz. 109)
Wersja obowiązująca od 13.01.2018 r.
Opublikowano:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. poz. 119)
Wersja obowiązująca od 24.01.2014 r.
Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego
Podmioty sporządzające sprawozdanie
Sprawozdanie Rb-ST sporządzane jest za rok budżetowy. Kwoty w sprawozdaniu wykazuje się w złotych i groszach, zgodnie z obowiązującymi zasadami przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych. Sporządzone sprawozdanie dostarcza informacji o zgromadzonych środkach finansowych na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
Sprawozdanie sporządzane jest tylko przez jednostki samorządu terytorialnego.
Zasady sporządzania sprawozdania
Wzór formularza sprawozdania Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia o sprawozdawczości budżetowej. Natomiast instrukcja określająca zasady sporządzania sprawozdania Rb-ST stanowi załącznik nr 36 do tego rozporządzenia.
W sprawozdaniu w poszczególnych wierszach prezentujemy stan środków na podstawie dowodów bankowych:
? Wiersz "Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego" - kwota, która stanowi stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego (konto 133). Suma wiersza 1 i 2 nie może stanowić kwoty wyższej niż wykazana w tym wierszu.
? Wiersz 1 "środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym" - ile na rachunku na 31 grudnia roku budżetowego pozostało niewykorzystanej dotacji.
? Wiersz 2 "środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego rok" - wykazujemy kwotę na rachunku na 31 grudnia roku budżetowego, jaką stanowi subwencja - część oświatowa oraz w powiatach - dotacja dla straży pożarnych.
? Wiersz "Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego".
? Wiersz 1 "Stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych)" - jeżeli organ stanowiący podjął uchwałę w trybie art. 263 u.f.p. i zostały przekazane środki finansowe na wyodrębniony rachunek bankowy (konto 135), wówczas wykazujemy stan środków pieniężnych na rachunku środków na niewygasające wydatki na podstawie dowodów bankowych. Wykazany tu stan środków może być kwotą wyższą niż wykazana kwota w sprawozdaniu Rb-28S w kolumnie 11 o odsetki naliczone i przypisane przez bank do tego rachunku.
Odpowiednio wójt (burmistrz, prezydent miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku jest zobowiązany sporządzać sprawozdanie rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.
Korekty
Zapisy związane z korektami sprawozdań zawiera § 24 załącznika nr 36 do rozporządzenia o sprawozdawczości budżetowej. Korekty rocznego sprawozdania Rb-ST jednostki samorządu terytorialnego przekazują do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 czerwca roku następującego po roku budżetowym.
Należy mieć na uwadze, że korekty sprawozdania Rb-ST sporządza się i przekazuje w terminie 5 dni roboczych od dnia stwierdzenia nieprawidłowości, a w przypadku, gdy wskazane powyżej terminy przekazania sprawozdań upływają wcześniej, korekty sporządza się w tych terminach. Plik z korektą sprawozdania przekazuje się do regionalnej izby obrachunkowej w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, którym jest system Besti@.
Otrzymane korekty sprawozdania Rb-ST od jednostek samorządu terytorialnego regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa Finansów w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymania.
Podpisy
Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego przekazywane jest odpowiednio przez: wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych do regionalnej izby obrachunkowej. Natomiast struktury danych przekazywanych do aplikacji, o której mowa powyżej, publikuje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej, spowodowanego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego, sprawozdania przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii.
Sprawozdanie podpisuje skarbnik i odpowiednio: wójt, burmistrz, prezydent miasta, starosta, marszałek, przewodniczący związku. Opatruje się go kwalifikowanym podpisem elektronicznym w związku z tym, że jest to sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego.
Terminy przekazywania sprawozdania
Terminy przekazywania sprawozdań Rb-ST określa załącznik nr 40 do rozporządzenia o sprawozdawczości budżetowej i przedstawiają się następująco:
? Sprawozdanie Rb-ST za rok odpowiednio wójt (burmistrz, prezydent miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku - przekazuje do regionalnej izby obrachunkowej w terminie nie później niż do 20 lutego następnego roku budżetowego.
? Regionalne izby obrachunkowe nie później niż w terminie do 1 marca następnego roku budżetowego przekazują sprawozdania za rok Rb-ST do Ministerstwa Finansów.
W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, sprawozdanie należy przekazać w pierwszym dniu roboczym następującym po tym dniu.
Przykład
Jednostka samorządu terytorialnego na 31 grudnia na rachunku bankowym (konto 133) miała łączną kwotę 1 650 130,20 zł, zgodnie z wyciągiem bankowym. Były to m.in. środki pochodzące:
? z części oświatowej subwencji w kwocie 650 600,00 zł;
? z dotacji celowej na realizację zadań zleconych w kwocie 2140,00 zł, którą jednostka samorządu terytorialnego zwróci w styczniu.
Jednostka samorządu terytorialnego ma również podjętą uchwałę o wydatkach niewygasających i w ostatnich dniach grudnia przekazała środki na te wydatki na wyodrębnione subkonto podstawowe rachunku bankowego jednostki samorządu terytorialnego w kwocie 600 000,00 zł. Bank dopisał na 31 grudnia odsetki do rachunku w kwocie 29,00 zł i stan środków, zgodnie z wyciągiem bankowym wynosi 600 029,00 zł.
Zarząd jednostki samorządu terytorialnego sporządził sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego.
Przykład sprawozdania jednostkowego Rb-ST przedstawiono na wzorze sprawozdania.
