I. Prace do wykonania w księgowości o charakterze ciągłym

1.

W ostatnim kwartale 2016 r., najpóźniej do 30 lub 31 grudnia 2016 r. (w zależności od tego, czy dla danej jednostki organizacyjnej ostatnim dniem roboczym jest piątek czy sobota)

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● rozliczyć zaliczki udzielone pracownikom (stałe i jednorazowe).

W jednostkach organizacyjnych gromadzących sumy depozytowe z tytułu wadiów przetargowych:

● przeanalizować i dokonać ostatecznego rozliczenia wadiów (z wyjątkiem wadiów wniesionych na poczet postępowań, które będą prowadzone w 2017 r.),
● zwrócić wadia kontrahentom, którzy nie wygrali przetargów,
● przekazać na rachunek bieżący jednostki (dochodów) wadia zaliczone na poczet ceny sprzedaży lub ulegające przepadkowi na rzecz organizatora przetargu.

W jednostkach organizacyjnych gromadzących sumy depozytowe z tytułu zabezpieczeń należytego wykonania umów o zamówienie publiczne:

● przeanalizować i dokonać ostatecznego rozliczenia zabezpieczeń (z wyjątkiem kwot zabezpieczających zamówienia, których realizacja/okres rękojmi/gwarancji upłynie w latach kolejnych po 2016 r.),
● zwrócić kontrahentom zabezpieczenia, dla których upłynął termin zwrotu,
● przekazać na rachunek bieżący jednostki (dochodów) zabezpieczenia zaliczone na poczet kosztów wykonania napraw w okresie rękojmi.

W jednostkach budżetowych:

● przeanalizować i dokonać ostatecznego rozliczenia (w miarę możliwości) kwot zaewidencjonowanych na koncie "Wpływy do wyjaśnienia".

2.

Od 1 października 2016 r. do 15 stycznia 2017 r.

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● nadzorować na bieżąco przebieg inwentaryzacji aktywów w drodze uzgodnień sald z kontrahentami,
● rozliczyć wyniki inwentaryzacji aktywów w drodze spisu z natury i uzgodnień sald z kontrahentami, tak aby inwentaryzacja została ukończona w terminie ustawowym.

3.

Od 1 października 2016 r. do 31 marca 2017 r.

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● sprawdzić, czy wszystkie dowody księgowe za 2016 r. spłynęły do księgowości i zostały ujęte w księgach rachunkowych,
● skontrolować zaksięgowane w 2016 r. dowody księgowe (pod kątem ich poprawności, dekretacji), a także poprawności zapisów dokonanych w księgach rachunkowych na ich podstawie,
● skontrolować poprawność dokonywania zapisów na kontach księgi głównej (poprzez sprawdzenie: zgodności bilansu otwarcia 2016 r. z bilansem zamknięcia 2015 r., zgodności treści ekonomicznej operacji z zasadami funkcjonowania kont, na których je ujęto, prawidłowości sald wykazywanych przez poszczególne konta - w tym dwusaldowe konta rozrachunkowe),
● wprowadzić do ksiąg rachunkowych najpóźniej pod datą 31 grudnia 2016 r. ewentualne zapisy korygujące błędne zapisy, wykryte w ramach kontroli dowodów księgowych i zapisów dokonanych w księgach rachunkowych.

4.

Od 2 stycznia do 31 marca 2017 r.

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● nadzorować na bieżąco inwentaryzację przeprowadzaną w drodze weryfikacji sald wykazanych w księgach rachunkowych z dokumentacją źródłową, przeprowadzaną na 31 grudnia 2016 r.,
● rozliczyć wyniki inwentaryzacji w drodze weryfikacji sald oraz uzgodnienia sald (dla aktywów inwentaryzowanych według stanu na ostatni dzień roku obrotowego, takich jak np.: środki pieniężne na rachunkach bankowych, papiery wartościowe w postaci niematerialnej) i ująć je w księgach rachunkowych pod datą 31 grudnia 2016 r.

II. Prace do wykonania w księgowości jednorazowo

1.

W dniu 30 lub 31 grudnia 2016 r. (w zależności od tego, czy dla danej jednostki organizacyjnej ostatnim dniem roboczym jest piątek czy sobota)

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● zinwentaryzować w drodze spisu z natury:

- środki pieniężne i inne walory przechowywane w kasie jednostki,

- druki ścisłego zarachowania oraz druki płatne,

- papiery wartościowe w formie materialnej,

- niezużyte materiały, których wartość została odpisana w koszty na dzień zakupu.

We wszystkich jednostkach organizacyjnych tworzących zakładowy fundusz świadczeń socjalnych:

● skorygować odpis podstawowy na ZFŚS za 2016 r. i odpowiednio do wyników korekty:

- przekazać dodatkowe środki na rachunek bankowy funduszu,

- dokonać zwrotu środków przekazanych w nadmiernej wysokości z rachunku funduszu na rachunek podstawowy jednostki.

W jednostkach budżetowych:

● odprowadzić z kasy do banku środki z tytułu pobranych dochodów oraz niewykorzystane środki pobrane na wydatki,
● zwrócić na rachunek odpowiedniego budżetu środki niewykorzystane na wydatki,
● odprowadzić na rachunek odpowiedniego budżetu pobrane dochody.

2.

Do 5 stycznia 2017 r.

W samorządowych jednostkach oświatowych:

● dokonać przelewu na rachunek budżetu JST środków pozostałych na 31 grudnia 2016 r. na wydzielonym rachunku dochodów.

3.

Do 8 stycznia 2017 r.

W urzędach obsługujących organy JST:

● przekazać na rachunek bankowy dochodów odpowiedniego dysponenta części budżetu państwa dochody pobrane w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w okresie od 21 do 31 grudnia 2016 r.

4.

Do 16 stycznia 2017 r.

W państwowych jednostkach budżetowych (wszystkich):

● przekazać zrealizowane dochody za rok ubiegły na rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa.

W państwowych jednostkach budżetowych, których kierownicy są dysponentami III stopnia:

● przekazać niewykorzystane środki na wydatki na rachunki bieżące dysponentów wyższego stopnia.

5.

Do 20 stycznia 2017 r.

W państwowych jednostkach budżetowych, których kierownicy są dysponentami II stopnia:

● przekazać niewykorzystane środki na wydatki na rachunki bieżące ubiegłego roku dysponentów części budżetowej.

W urzędach skarbowych:

● przekazać JST środki z tytułu ostatecznego rozliczenia dochodów należnych gminom i udziałów w dochodach.

6.

Do 25 stycznia 2017 r.

W placówkach zagranicznych:

● dokonać rozliczeń związanych z zakończeniem roku budżetowego.

W urzędach skarbowych i izbach celnych:

● przekazać dochody z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa.

U dysponentów części budżetowych:

● przekazać niewykorzystane środki budżetowe na odpowiedni rachunek wydatków rachunku bieżącego budżetu państwa.

7.

Do 31 stycznia 2017 r.

W samorządowych zakładach budżetowych:

● sporządzić rozliczenie z wykorzystania dotacji otrzymanych przez zakład z budżetu JST, przedkładane przez kierownika zakładu zarządowi JST,
● dokonać zwrotu kwot dotacji niewykorzystanych na rachunek budżetu JST.

W urzędach obsługujących organy JST otrzymujące dotacje z budżetu państwa (w szczególności dotacje przeznaczone na realizację zadań z zakresu administracji rządowej):

● dokonać zwrotu kwot dotacji niewykorzystanych w 2016 r. na rachunek odpowiedniego dysponenta budżetu państwa.

8.

Od 2 stycznia do 31 marca 2017 r.

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● dokonać odpisów aktualizujących wartość należności, ujmując je w księgach rachunkowych pod datą 31 grudnia 2016 r.,
● dokonać naliczenia różnic kursowych w odniesieniu do aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, ujmując je w księgach rachunkowych pod datą 31 grudnia 2016 r.,
● dokonać wyceny aktywów i pasywów jednostki (w tym wycenić należności i zobowiązania w kwocie należnej do zapłaty, a więc powiększonej o odsetki za zwłokę i inne koszty uboczne), ujmując je w księgach rachunkowych pod datą 31 grudnia 2016 r.,
● dokonać w księgach rachunkowych przeksięgowań rocznych na konta wynikowe, ujmując je w księgach rachunkowych pod datą 31 grudnia 2016 r.,
● sporządzić wstępne zestawienie obrotów i sald dziennika, kont księgi głównej oraz zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych,
● przeprowadzić kontrolę prawidłowości sum obrotów i sald kont aktywnych i pasywnych księgi głównej,
● uzgodnić zapisy oraz salda kont ewidencji syntetycznej i pomocniczej,
● wprowadzić do ksiąg rachunkowych pod datą 31 grudnia 2016 r. ewentualne zapisy korygujące błędne zapisy wykryte w ramach kontroli zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych oraz uzgodnień sald kont syntetycznych i analitycznych.

W jednostkach budżetowych zwolnionych z podatku dochodowego od osób prawnych oraz w samorządowych zakładach budżetowych rozliczających podatek dochodowy jednorazowo za cały rok:

● naliczyć i zaksięgować na kontach syntetycznych i analitycznych umorzenie i amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych za 2016 r. (pod datą 31 grudnia 2016 r.).

9.

Najpóźniej do 31 marca 2017 r.

We wszystkich jednostkach organizacyjnych:

● sporządzić ostateczne zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych,
● sporządzić sprawozdanie finansowe za 2016 r.,
● dokonać zamknięcia ksiąg rachunkowych za rok obrotowy 2016.